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没卖一吨煤炭,虚开两亿多元发票

点击次数:273 次  更新时间:2020-04-26

一封匿名信,一串连锁反应

2018年5月初,青海省税务稽查部门收到一封匿名检举信,信中举报某某犯罪团伙通过控制青海尚某煤炭销售公司等企业,从事虚开发票犯罪活动。根据举报内容,稽查部门对涉案企业的人员、发票及综合关系等信息进行了关联,并做了图谱画像,通过深入分析发现有12户企业的从业人员信息高度关联,且这些企业的开票流向及开票时间节点等都十分接近。还有,这些企业的票载信息显示,其购进和销售业务均是煤炭,经营呈现从上游企业取得发票量大、购票增额增版频繁、突击顶格开具发票等异常特征。

根据这些情况,青海省税务稽查部门即将此案交由青海省警税联络机制办公室督办。并且有原西宁市国税局第四稽查局与西宁市城北公安分局经侦大队承担联合侦办此案成立专案组。

顺藤摸瓜,蹲守抓捕

专案组成立后,税警人员按照任务分工分头行动:公安人员负责涉嫌犯罪团伙人员、作案窝点的摸排,税务稽查人员负责梳理有关发票的明细信息,并对涉案企业的开票信息实时进行异动监控。

通过调查企业工商登记信息以及实地走访,专案组发现,该案的涉嫌犯罪团伙为规避实名登记制度监管,雇用了10名外省籍无业人员充当12家公司的法定代表人,这些“法定代表人”除了在实名登记环节来过青海之外,在青海再没有其他活动轨迹。

专案组协调银行调查了涉案企业的银行账户信息,发现其中呈现资金回流的特征,并发现有多笔资金是通过某地下钱庄来回流动,存在涉嫌制造虚假交易资金流的特征。

经过公安人员的侦查,专案组也逐渐掌握了涉案犯罪团伙的主要成员信息以及活动规律:该团伙在西宁市城郊处租用了5处民居实施作案,虚假注册公司、领票、送票、开票、配资及业务联系各由专人负责,这些人互不隶属,独立行动。为避免引起监管部门注意,他们将内部人员的作息区与开票地点分离,并不定期更换地方,呈现反侦查意识较强的职业犯罪特征。

5月26日,专案组集中实施抓捕行动,在某小区将以陈同某、陈建某为核心的7名犯罪嫌疑人抓获,同时对另外4个作案窝点进行搜查,当场缴获各类发票1万余份,作案电脑、打印设备5套,假公章50余枚,各类虚假资料1万余份,提取其他物证15箱、涉案网银优盾8套,同步冻结涉案资金180余万元。

经过20多个小时的突击审讯,涉案的7名犯罪嫌疑人在大量证据前对其虚开增值税专用发票的犯罪事实供认不讳。

辗转走访,形成证据链

通过公安网侦部门对涉案的电子设备进行数据恢复,专案组掌握了该团伙通过支付好处费等手段,雇佣他人充当空壳公司法定代表人的关键证据。之后,专案组在河北、山西等地找到了10名充当涉案企业法定代表人的人员,并取得了证明材料,证实涉案企业虚假注册的情况。接着,核查上游企业信息,获取本案涉案企业注册经营地址等登记信息为虚假的证据;先后到山西、河南、山东等地的下游用票企业进行查证,确认这些企业与本案涉案企业均无真实货物交易。

梳理分析本案犯罪团伙控制企业的基本账户交易流水,查证290多个相关企业及个人的账户,从多地银行部门调取重要涉案企业及人员的银行账户明细,对所采集的银行资金数据进行数据清洗、分析和剥离,从涉案企业和个人繁杂的资金流中寻找规律……经过两个月的高强度数据分析,专案组终于在数万条资金交易记录里,发现了青海涉案企业与上下游企业之间进行资金过账回流的证据,并绘制了清晰的资金回流图,确定了该虚开团伙利用配资公司对涉案企业虚假的货物交易进行配资,在账面上营造虚假的资金交易流水的直接证据。

目前该案已经由检察机关提起公诉,虽然该篇报道并未详细提及是否对陈同某、陈建某雇佣的充当企业法定代表人的10名外省无业人员提起公诉或者采取其他措施,但是明税提醒大家,切不可为了眼前的报酬而不顾以后,虚开增值税专用发票是单位犯罪,根据刑法的相关规定,单位犯罪的,承受刑事处罚的是单位的直接负责人员,而法定代表人无疑是单位最直接的负责人,虽然是被雇佣的,并不参与任何实际经营,但是如果没有充分的证据,难免还要为自己未曾有过的行为承担刑事责任。

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