400-8166-148
税务咨询
您现在的位置:首页 >> 优秀领域

公司承租个人商业性质房屋要交哪些税?

点击次数:168 次  更新时间:2020-08-26


公司承租个人商业性质房屋要交哪些税?

 

成立一个公司,必不可少的就是办公场所,有些公司还会有员工宿舍。而大部分公司不会自己去盖办公大楼和员工宿舍,因为固定资产的投资回收期会非常长,所以唯一的选择就是找公司或者个人房东租用商业写字楼。


找个人房东租赁房屋时,房产税需要个人到税务局申报缴纳,而大部分个人房东不愿意去税务局代开发票,所以就会把税收问题抛给承租方,那么了解租赁房产时的税收对一个公司的财务来说就非常必要了。


你知道出租房屋除了房产税外还涉及哪些税种,每种税种如何计算吗?


01


1.增值税


个人出租房屋缴纳增值税,首先看月租金是否超过10万元,如果如果不超过,则免征增值税。如果超过10万元则按照房屋性质,住房1.5%,非住房5%。 


政策依据:财税【2016】36号(征收率)、国家税务总局公告2019年第4号(免征优惠)。


备注:根据财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2020年第24号)


2020年3月1日至1231日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。


除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

 

2.附加税


附加税的计税依据为实际缴纳的增值税,因此附加税的征收依然要看月租金是否超过10万元(不含税)。


如果月租金收入不超过10万元,增值税既已免征,则附加税也随之免征;


如果月租金超过了10万元,则现行的优惠政策是按其实际的税率,减半征收。


政策依据:财税【2016】12号(免征优惠)、财税【2016】12号(减半征收优惠)。

 

3.个人所得税


对于个人出租房屋的个人所得税如何计算,有两个前提因素,首先是房屋类别,是住房还是非住房;其次看租金,按三个档划分。具体如下:


房屋类别


个人出租住房的租金收入适用10%的税率,个人出租非住房的租金收入适用20%的税率。


租金收入


①收入租金收入800元以下免征个人所得税;



②收入800-4000元之间,按照(不含税收入-实际缴纳的税费-实际发生的修缮费用-800标准费用)*10%(或20%)计算缴纳个人所得税。


③收入4000元以上,按照(不含税收入-实际缴纳的税费-实际发生的修缮费用-不含税收入*20%)*10%(或20%)计算缴纳个人所得税。


特别说明:


由于各个的税收优惠不同,所以各个省份的征收率可能会有差异,如湖北省十堰市税务局出台的2020年1号公告中规定:个人出租房屋取得应税所得,未提供有关凭证资料,不能正确计算应纳税额的,按出租房屋收入(不含增值税)的2%核定应纳个人所得税额。武汉市同上。

 

4.房产税


个人出租房产的房产税如何缴纳,需要区分是出租住房还是非住房。


个人出租住房,房产税按照月不含税租金收入的4%,减半征收,即实际征收率是2%;


个人出租非住房,房产税按照月不含税租金收入的12%,减半征收,即实际征收率是6%。


房产税的征收方式是按年征收,分期缴纳,一般分两期,也就是半年缴纳一次。


减半征收政策依据:财税〔2019〕13号。


5.印花税


个人出租房产的印花税如何缴纳,要看是出租住房还是出租非住房。


如出租住房,则免征印花税;


如出租非住房,则按照0.1%的征收率,减半征收,也就是实际征收率为0.05%。


政策依据:财税〔2008〕24号(免征优惠)、财税〔2019〕13号(减半征收优惠)。


02


赵某与增值税小规模纳税人甲公司签订房屋租赁合同,将其名下武汉市的一处商铺以每月10000元的租金租给甲公司用作办公场地,合同约定一次性收取一年租金(即甲公司签订合同日实际支付12万元),发票由甲公司自行前往税务局开具,税款由甲公司承担,假设甲公司开具发票时无法提供该处房产的有关凭证,则甲公司需缴纳多少税款?


① 增值税:0元;


(享受湖北省小规模纳税人2020年免征增值税的税收优惠)


② 附加税:0元;


(增值税为0则附加税也为0)


③ 个人所得税:120000×2%=2400元;


2%的核定税率)


④ 房产税:120000×6%=7200元;


(非住房税率12%,减半征收6%)


⑤ 印花税120000×0.05%=60元。


(出租非住房税率0.1%,减半征收0.05%)


则甲公司需缴纳税款:2400(个人所得税)+7200(房产税)+60(印花税)=9660元


联系我们
咨询电话:4008166148
主办单位电话(联系我们):027-87571388
咨询QQ:483252715
咨询微信: 18162718172
咨询微信公众号:gh_1ec7bf836835
邮箱:hbnjkj@sina.com
公司地址:武汉市洪山区书城路7号名士一号4栋901室
微信公众账号
Copyright © 2016-2020 荆楚税务服务网 All right reserved
备案号:鄂ICP备15007455号-1 技术支持:珞珈学子
×

挂号处 - 我要预约

在线客服
咨询电话
400-8166-148
主办方电话
027-87571388

微信公众账号